Кто должен платить налог при экспорте через посредника? Актуальное налоговое руководство на 2025 год.

1. В режиме агента по экспорту, кто в конце концов несёт НДС?

Согласно плану на 2025 год,«Правила управления налогом на добавленную стоимость при трансграничных налогооблагаемых операциях»Пункт 15 предусматривает, что в операции по агентскому экспорту:

• Производственное предприятие, как фактический правообладатель товара, должно выписывать специальный налоговый счет на добавленную стоимость для агента.
• Внешняя торговляПредприятие по агентскому соглашению,Экспортное оформлениеОжидается только оформление документа.Возврат НДС
• Комиссия за кросс-граничные платежи облагается налогом на добавленную стоимость по ставке 6%.

В практике случилось, что одна текстильная компания не уточнила с агентской компаниейСоответствие между потоком платежных документов и потоком денежных средств, типичный случай, когда возврат налогов на экспорт задерживается на три месяца, рекомендуется специально предусмотреть в агентском договоре条款 по обработке налоговых вопросов.

2. Как вести налоговую обработку задаточных расходов торговой компании?

Объявление № 47 Генеральной таможенной службы в 2025 году четко определяет:

• Морские перевозкиПрямые расходы, такие как сборы, страховые взносы и т.д., должны быть включены в离岸ную цену экспорта (FOB).
• Комиссионные за агентские услуги должны быть отдельно указаны и выписан счёт-фактуру на услуги.
• Документы о движении денежных средств должны иметь надпись «получение и выплата за третьих».

Организация "Мо机电" (замените "Мо机电" на официальное название компании на русском языке, если оно есть)Экспорт оборудованияПоскольку торговец включил комиссию агента в декларируемую стоимость товаров, то это привело кИзбыточные возвраты налоговых платежей были отобраны.Реальные примеры, когда в совокупности с наказанием накладывается и штраф, заслуживают внимания в качестве предупреждения.

III. Как рассчитывается лимит возврата пошлины на экспорт?

При расчете возврата налогов в агентском режиме необходимо обратить внимание на:

• Производственные предприятия должны выписывать счета-фактуры с НДС в размере 13% по фактической цене сделки.
• Ставка возврата налогов определяется по таможенному товарному коду (средняя ставка возврата налогов в 2025 году составляет 9,2%).
• Формула расчета: сумма возврата налогов = (сумма на счете-фактуре × ставка возврата налогов) - агентское вознаграждение

特别提醒：2025年新增 Особое напоминание: добавлено в 2025 годуE-commerceкомплексный экспериментальный районПредприятия, осуществляющие агентское экспортное производство, могут воспользоваться политикой о начислении надбавки к возврату налогов в размере 0,5%.

IV. Как правильно обрабатывать иностранные валюты при кросс-граничных платежах?

Согласно инструкции по операциям Федерального агентства по валютному управлению за 2025 год:

• Агентская сторонаПоступление валютной выручкиЗатем процедура должна быть завершена в течение 5 рабочих дней.Конвертация валюты
• При переводе средств производителю необходимо предоставить полныйСчет для контроля выручки от экспорта
• Оплата комиссионных услуг требует отдельной декларации в пункте "Кросс-граничная торговля услугами".

V. Как предотвратить налоговые риски агента при экспорте?

Предлагается создать тройной механизм профилактики и контроля:

• Договорный уровень
  • Определить条款 о распределении налоговых обязательств
  • Установить временные точки передачи платежных документов
• Операционный уровень
  • Создать систему перепроверки экспортных документов
  • Регулярно проводить письменные подтверждения и сверку учетных данных
• с уровня регулирования
  • Сохранять полные таможенные документы в течение 10 лет.
  • Проводить ежегодно налоговые осмотры на предмет финансового здоровья

VI. Что делать, если при агентском экспорте возникает налоговая инспекция?

Рекомендации по тактикам противодействия состоят из трех этапов:

• Первый этап: предоставитьОригинал агенстского соглашениябазовые документы, такие как декларация по таможенному контролю, документы об обмене валюты и т.п.
• Вторая стадия: Содействовать в объяснении правдивости бизнеса, в случае необходимости подать заявлениеУдостоверение о реальности торговли
• Третий этап: по спорным вопросам можно подать на налоговый административный апелляцию.

Данные специального контроля в 2025 году в определенной провинции показывают, что в налоговых спорах по агентству по экспорту,Документы неполныеЗанимает 67% от общего количества проблем, что подчеркивает важность управления повседневными документами.