Как осуществляется возврат налогов при агентском экспорте? 10 ключевых вопросов, которые необходимо знать внешнеторговым предприятиям.

1. АгентствоВозврат НДСКак выглядит основной процесс?

Согласно последней политике возврата экспортных налогов на 2025 год, стандартный процесс агентского возврата включает:

• Фаза подтверждения квалификации: Производственное предприятие должно получить статус налогоплательщика НДС общего режима,Внешняя торговляПредприятия должны завершить регистрацию на возврат (освобождение) налогов при экспорте.
• Этап подготовки материалов.：
  • Таможенная декларация, специальный счет-фактура НДС, иностранная валютаПоступление валютной выручкиСопоставление трех документов по учету.
  • Доверенность должна четко определять права и обязанности сторон.
• Фаза декларирования: Агентская компания подает электронные данные через систему «единого окна» международной торговли, бумажные материалы хранятся для проверки.
• Срок возврата налогов：В обычных условиях завершение в течение 13 месяцев, после внедрения «интеллектуальной проверки документов» в 2025 году средний срок сократится до 45 рабочих дней.

II. В каких случаях заявление на возврат налога может быть отклонено?

Согласно более чем 200 случаям налоговых споров, с которыми мы сталкивались, основные риски включают:

• Проблемы с документами：Наименование товара в счете-фактуре не соответствует таможенной декларации, отсутствуют печати и т. д.
• Вопрос о сроке давности：Срок подачи декларации по НДС превышает апрель следующего года после экспорта товаров
• Вопросы валютного обмена.：Разница между суммой поступления валюты и суммой декларирования превышает 5% и не может быть разумно объяснена
• Уязвимость прокси-протокола：Не определено четкое соглашение о распределении налоговых возвратов и ответственности за нарушение обязательств.

III. На какие юридические риски следует обратить внимание при доверенности возврата налогов агентской компании?

В новой редакции «Правил управления возвратом экспортных налогов» на 2025 год особо подчеркивается:

• Положение о солидарной ответственности：Если агентская компания выписывает фиктивные счета, заказчик обязан возместить налоги.
• Финансовая безопасность：Рекомендуется создать совместный счет для управления возвратом налогов.
• Информационная прозрачность：Требовать от агентства регулярного предоставления отчетов о ходе налоговой проверки.
• Компенсация за нарушение договора：В соглашении следует предусмотреть стандарты возмещения пеней, вызванных небрежностью представителя.

IV. Как оформить возврат налога при особых способах торговли?

Особые разъяснения по часто задаваемым вопросам:

• E-commerce：Необходимо предоставить данные о транзакциях на платформе и платежные документы.
• Рыночные закупки：Применяется политика «освобождение от налога без возврата», требуется предварительная регистрация.
• Агент по внешнеэкономическому обслуживанию：С 2025 года будет введена система возврата НДС по «таможенным декларациям с двойным заголовком».
• Реэкспорт：Необходимо предоставить документы, подтверждающие передачу права собственности на товар.

V. Как повысить эффективность и успешность возврата налогов?

Профессиональные рекомендации, основанные на 20-летнем практическом опыте:

• Управление документацией：Создание электронной системы управления "один билет - один архив"
• Предварительный механизм рассмотрения：Завершить проверку соответствия отчетных документов на следующий месяц до конца каждого месяца.
• Предупреждение о рисках：Следите за корректировками таможенных кодов HS и обновлениями списков экспортного контроля
• Профессиональное обучение：Рекомендуется ежегодно организовывать для финансовых и таможенных сотрудников семинары по разъяснению новых политик.

VI. Как правильно распоряжаться возвращенными налоговыми средствами после их поступления?

Основные моменты налогового и финансового учета, требующие особого внимания:

• Бухгалтерская обработка：Следует отдельно выделить детализированную статью учета «возврат НДС при экспорте».
• Налоговая декларация: Возврат налога не включается в налогооблагаемый доход предприятия.
• Управление валютными операциями：Необходимо завершить декларацию по международным платежам в течение 20 рабочих дней после получения платежа.
• Подготовка к аудиту：Сохраняйте полный комплект документов для возврата налога не менее 10 лет.