Какие налоги нужно платить при экспорте через посредников? Анализ последних изменений в налогообложении на 2025 год.

Первый пункт. Каковы в конечном итоге основные виды налогов, которые относятся к экспорту по доверенности?

Согласно международным торговым обычаям и действующему налоговому законодательству Китая, операция экспорта по доверительству в основном затрагивает следующие три вида налогов и сборов:

• Налог на добавленную стоимость (НДС)：На экспортном этапе применяется нулевая ставка налога (освобождение от уплаты налога и возврат уплаченного налога).
• Налог на прибыль организаций：Платить налог в размере 25% от общей суммы прибыли (предприятия высоких технологий могут пользоваться льготной ставкой налога в 15%).
• Таможенная пошлинаВзимается таможней страны-импортера (необходимо следить за последними ставками налогов в целевой стране).

Второй пункт: Как обрабатывать НДС при экспорте по доверенности?

2025 годВозврат НДСПолитика предусматривает сохранение системы "НДС на экспорт с возвратом переплаченного налога на ввоз" (также известной как "отмена налога на экспорт с возможностью компенсации налога на ввоз"), но есть три важных корректировки:

• Период проверки возврата налогов сокращен доВ течение 10 рабочих дней.(изначально 20 рабочих дней)
• ДобавленоE-commerceЗелёный коридор возврата налогов по экспорту B2B
• Отменить бумажные документы сверки и полностью внедрить.Электронная регистрация документации.

Типичный пример: Одна одежда предприятие черезВнешняя торговляКомпания занимается экспортом по доверенности и должна обеспечить.Специальный счёт-фактура по НДС、Экспортное оформлениеОдин、Поступление валютной выручкиДокументТолько при совпадении информации о третей стороне можно успешно получить возврат налогов.

Третий пункт. Какие особые правила обработки существуют для налога на прибыль предприятий?

Предпринимания, осуществляющие экспорт по доверенности, должны особо обратить внимание на два вида доходов:

• Доход от агентских услуг: включается в налогоплательную базу в полном размере.
• Прибыль и убыток от обменного курса: должны выполняться ежемесячно.Специальный учет прибыли и убытков от валютных операций.

Предупреждение о рисках: в 2025 году налоговая проверка будет осуществляться с ключевым мониторингом.Ценообразование по связанным сделкам, рекомендуется сохранять полное.Соглашение об услугахиДоказательство распределения затрат。

Четвертая часть. Как избежать тарифных споров?

Посредник по экспорту должен помочь клиенту выполнить три подготовительных пункта:

• Точно задекларироватьКод товара (HS CODE)
• Производить в соответствии с нормами.Коммерческий инвойсиСертификат о происхождении товараКнига
• Цельные страны предварительного расследованияАнтидемпинговая пошлина(особенно сталь и)фотоэлектрическийи других чувствительных отраслях)

Актуальные новости: с января 2025 года вступает в силу в Европейском Союзе.Механизм регулировки углеродного пограничного контроля (CBAM)В отношении шести категорий товаров, таких как стал и изделия из алюминия, необходимо дополнительно декларировать данные о выбросах углерода.

Пятый пункт. Обычные ошибочные представления о налогообложении при экспорте по доверительному договору.

• Заблуждение номер один:：”Отсутствие возврата налогов - это освобождение от налогов.”
  • Фактическая ситуация: товары для экспорта, по которым не было подано заявление на возврат налогов, по-прежнему должны быть рассматриваться как реализация на внутреннем рынке и начисляться сумма НДС с продажной стоимости.
• Заблуждение номер два:：«Комиссионные сборы не включаются в объем товарооборота».
  • Комплаентные практики: Агентские сборы должны быть полностью признаны как доход и уплачен налог на добавленную стоимость.

VI. Рекомендации по налоговому планированию по экспорту в качестве агента в 2025 году

• Предпочтительный выборСвободная торговая зона комплексного типаосуществлятьРеэкспорт
• разумное использованиеСпособ торговли с закупками на рынкеРежим 1039
• установитьЭлектронный учет операций по пересечению границ в области платежей и поступлений.Мониторинг валютных рисков в режиме реального времени.

Особое напоминание: По документу № 3 от 2024 года в области финансов и налогов, начиная с 2025 года.Регистрация на возврат (освобождение) от уплаты налогов при экспортеТребуется одновременно представить.Декларация о безопасности в цепочке поставок。