Как именно проходит процесс агентского экспортного возврата налогов? Как предприятия могут избежать ошибок при возврате налогов?

1. Нужно ли предприятию самостоятельно оформлять возврат налога при посреднической схеме экспорта?

Согласно "Правилам управления НДС и акцизами на экспортные товары и услуги 2025 года", в режиме агентского экспорта существует четкое разделение субъектов налогового возмещения:

• Заказчик (производитель)：Можно самостоятельно оформить возврат налога или поручить подачу заявления уполномоченному представителю.
• Агентская сторона (Внешняя торговляКомпания)：Необходимо иметь сертификат таможенного агента, выданный таможенными органами.
• Особые случаи：E-commerceВ режиме 9710/9810 необходимо единое декларирование через платформенное предприятие.

В 2024 году одна швейная фабрика при экспорте через агента из-за несвоевременного получения экспортной декларации для возврата НДС столкнулась с задержкой возврата налога в размере 1,2 миллиона юаней на три месяца. Это предупреждение для предприятий о необходимости уделять внимание срокам обработки документов.

II. АгентствоВозврат НДСКакие основные документы необходимо подготовить?

Требования налоговых органов на 2025 год.«три единицы и два документа»Стандартная комплектация:

• Таможенная декларация (специальный экземпляр для возврата экспортного налога)
• Специальный счет-фактура по НДС (зачетный лист)
• ФорексПоступление валютной выручкиДокумент
  • С 2025 года будет введена новая система электронной регистрации валютных поступлений.
  • Для расчетов в юанях через границу требуется приложить SWIFT-сообщение.
• Агентский договор на экспорт (с обязательным указанием условий ответственности за возврат налогов)
• Справка о товарах, экспортированных по доверенности, выданная таможней

III. На сколько этапов делится процесс возврата НДС при экспорте через агента?

В качестве примера практического кейса в регионе дельты реки Янцзы на 2025 год:

• Этап 1: договорные обязательства
  • Определить субъекта декларирования возврата налога (заказчик или агент).
  • Определить способ и сроки передачи документов.
• Этап 2: Сбор документов (в течение 15 рабочих дней)
• Этап 3: Подача декларации на возврат налога (в течение 90 дней после экспорта).
  • В 2025 году в электронной налоговой системе будет добавлена новая функция интеллектуальной проверки.
  • Предприятия, подающие декларацию впервые, должны провести проверку оригиналов документов на месте.
• Этап 4: Возврат налоговых платежей (средний срок поступления — 45 дней)

IV. Какие существуют распространенные риски при возврате налогов через агента?

Согласно случаям проверки Главного таможенного управления за 2024 год:

• Ловушка экспорта за чужой счет：Агентская компания использовала данные третьей стороны для таможенного декларирования, что привело к взысканию 2 миллионов юаней возврата налогов.
• Несоответствие документов: Наименование товара, количество и сумма должны на 100% соответствовать таможенной декларации.
• Переадрессованные средства за превышенный срок：С 2025 года срок получения валютной выручки сокращается до 9 месяцев после экспорта.
• Отсутствие доверенности：Необходимо проверить таможенную регистрацию представителя и классификационный уровень валютного контроля.

V. Как выбрать надежного поставщика услуг по экспортному агентированию?

Рекомендуется оценивать по трем параметрам:

• Проверка квалификации：Сертификация AEO таможни, предприятие категории A по управлению валютными операциями
• Системные возможности: Можете ли вы предоставить систему отслеживания документов в реальном времени?
• механизм риск-управленияСуществует ли система гарантийного обеспечения для возврата экспортных налогов?

некийНовая энергетикаПредприятия, проверяя электронные записи операций таможенных представителей, успешно избежали рисков, связанных с возвратом налогов из-за изменений в декларациях, что подчеркивает важность мониторинга процессов.