Как получить налоговый возврат при чистом экспорте через агента? Полный разбор процесса возврата налогов для внешнеторговых агентов в 2025 году.

1. В режиме чистого экспорта через агента: кто является субъектом возврата налогов?

Согласно «Уведомлению Государственного налогового управления о политике налога на добавленную стоимость и акцизов на экспортные товары и услуги» (пересмотренная версия 2025 года), в случае чисто агентского экспортного бизнеса:

• Право на возврат налога принадлежит доверителю.：Производственные предприятия или торговые компании, имеющие специальные счета-фактуры на добавленную стоимость
• Агентская компания предоставляет только услуги таможенного оформления.：Не участвует в праве собственности на товары и расчетах денежных средств
• Принцип "три в одном"：Поток товаров (агентский экспорт), поток денежных средств (заказчик)Поступление валютной выручки), поток документов (входящие счета-фактуры доверителя) должен быть унифицирован.

II. АгентствоВозврат НДСКакие обязательные квалификации требуются?

Новые правила Главного таможенного управления на 2025 год: доверитель должен одновременно соответствовать следующим требованиям:

• Базовые квалификации:
  • эффективныйИмпорт и экспортПраво управления
  • Нормально функционирующая система электронного порта
  • Завершена регистрация на возврат (освобождение) экспортных налогов.
• Требования к документу:
  • Нотариально заверенное соглашение о представительстве при экспорте (с указанием права на возврат налогов).
  • Документ «Сертификат на экспортируемые товары», выданный агентом
  • Коммерческий счет-фактура строго соответствует информации в таможенной декларации.

III. Какие изменения произойдут в процессе подачи заявки на возврат НДС при экспорте через агента в 2025 году?

В соответствии с требованиями обновления системы "Золотой налог IV фазы", текущий процесс подачи декларации выглядит следующим образом:

• Этап 1: Подготовка документов
  • Получить полный комплект таможенных документов в течение 30 дней после таможенного оформления.
  • После получения платежа формируется банковская квитанция о поступлении средств.
• Этап 2: Операции системы
  • Подача документа «Внешняя торговля"Детализированная ведомость декларирования возврата НДС при экспорте предприятия"
  • Загрузить электронные документы, заверенные блокчейном.
• Этап третий: налоговый аудит
  • Средний срок рассмотрения сокращен до 12 рабочих дней (на 40% быстрее по сравнению с 2023 годом).
  • Предприятия, подающие заявку впервые, должны пройти проверку на месте.

IV. Какие существуют распространенные риски при возврате экспортного налога через агента?

Согласно анализу случаев внешнеторговых споров за 2025 год, необходимо особое внимание уделить следующим моментам:

• Риск квалификации агентской компании：
  • Проверить статус сертификации AEO таможни уполномоченного представителя.
  • Проверить наличие записей об административных наказаниях.
• Риски управления документацией：
  • Код товара в таможенной декларации должен соответствовать наименованию товара в налоговой накладной.
  • Разница в сумме поступления средств не должна превышать 5%.
• Риск своевременности：
  • Декларацию по НДС необходимо подать не позднее крайнего срока подачи налоговой декларации за апрель следующего года после экспорта.
  • Незаявленные в установленный срок товары приравниваются к продажам на внутреннем рынке и облагаются налогом.

V. Как выбрать надежную компанию-посредника во внешней торговле?

Предлагается оценивать агентство по трем параметрам:

• Проверка квалификации:
  • Проверить действительность «Формы регистрации предприятия международного экспедирования грузов».
  • Подтверждение статуса предприятия в реестре Управления по валютному контролю
• Сервисные возможности:
  • Предоставляете ли вы полный комплекс услуг по таможенному оформлению, логистике и возврату НДС?
  • Опыт таможенного оформления специальных категорий товаров (например, опасные грузы, продукты питания и т.д.)
• Система управления рисками:
  • Следует ли создать механизм двойной проверки документов?
  • Есть ли у вас профессиональная страховка ответственности?