Как вернуть налоговый вычет при экспорте через агента? Актуальное руководство по процедуре на 2025 год здесь!

1. АгентствоВозврат НДСКакой основной процесс?

Процедура возврата НДС при посредническом экспорте, вводимая в 2025 году, в основном включает шесть ключевых этапов:

• Шаг 1: Подписание агентского соглашения
  • Определить права и обязанности обеих сторон.
  • Документы, подтверждающие квалификацию предприятия для экспортной регистрации
• Шаг 2: ЗавершениеЭкспортное оформление
  • Убедитесь, что информация в таможенной декларации соответствует контракту.
  • Получить грузовую таможенную декларацию, выданную таможней.
• Шаг 3: Валютные операцииПоступление валютной выручкиСписание
  • Завершение декларации о зарубежных доходах через банк
  • Получить документ, подтверждающий проверку поступления валютной выручки
• Шаг 4: Подготовка документов для возврата налога
  • Включая специальные счета-фактуры на добавленную стоимость, экспортные счета-фактуры и т.д.
  • Новые требования к проверке электронной подписи, вступающие в силу в 2025 году
• Шаг 5: Подача декларации в налоговую систему
  • Подать декларацию через систему "Золотой налог III фазы".
  • В некоторых регионах запущена пилотная система интеллектуальной проверки.
• Шаг 6: Возврат налогов на счет
  • Средства будут зачислены в течение 15 рабочих дней после утверждения проверки.
  • Поддержка прямых расчетов в юанях через границу.

II. Какие документы необходимы для подачи заявления на возврат налога?

Перечень документов для подачи заявления на налоговый вычет в 2025 году включает, но не ограничивается следующим:

• Базовые документы:
  • Договор об экспортном агентировании (требуется нотариальное заверение)
  • Оригинал таможенной декларации и электронная версия
  • Специальный счет-фактура по НДС (зачетный лист)
• Финансовый документ:
  • Банковская квитанция о поступлении валюты (требуется проверка Государственного управления валютного контроля)
  • Экспортная форма счета-фактуры (INVOICE)
  • Упаковочный лист и транспортные документы
• Добавлено новое требование:
  • Отчет об электронном хранении доказательств на блокчейне (с января 2025 года)
  • Сертификат соответствия по выбросам углерода (для определенных категорий товаров)

III. Каковы распространенные причины отказа в возврате налогов через агента?

Согласно налоговым проверочным случаям 2025 года, основные рисковые моменты включают:

• Проблемы с документацией:
  • Название товара в таможенной декларации не соответствует названию в счете-фактуре НДС.
  • Сумма поступления валюты отличается от заявленной в таможенной декларации более чем на 5%.
• Вопрос срока давности:
  • Срок подачи декларации превышает 12 месяцев после экспорта товаров.
  • Списание валютной выручки не завершено более 90 дней.
• Проблема с квалификацией:
  • Агент не имеет права на возврат экспортного налога.
  • Производственное предприятие не завершило процедуру регистрации экспорта.
• Отклонение в понимании политики:
  • Ошибочное заявление на возврат налога за товары, не подлежащие возврату.
  • Несвоевременное отслеживание корректировок товарной номенклатуры ВЭД на 2025 год.

IV. Сколько времени занимает возврат НДС при экспорте через агента?

Стандартный срок возврата налогов составляет 2-4 месяца, конкретная продолжительность зависит от следующих факторов:

• Ускоренные условия оформления:
  • Предприятиям с кредитным рейтингом категории А срок может быть сокращён до 45 дней.
  • Единовременный возврат налога на сумму менее 500 000 юаней обрабатывается в приоритетном порядке.
• Точки риска задержки:
  • Межведомственная проверка данных выявила несоответствия (таможенная и налоговая системы)
  • Дополнительная проверка товаров, подлежащих антидемпинговым мерам.
• Изменения в новой политике на 2025 год:
  • Электронная проверка документов ускорилась на 30%.
  • В районе дельты реки Янцзы запущен пилотный проект «72-часового экспресс-канала».

V. Как избежать рисков при возврате налогов через агента?

Рекомендуется принять следующие меры по контролю рисков:

• Предварительная профилактика:
  • Проверить уровень квалификации агента по возврату экспортных налогов.
  • Создать трехступенчатый механизм проверки документов.
• Мониторинг процесса:
  • Проверка статуса в реальном времени с использованием налогового UKey.
  • Ежемесячно сверять реестр возврата экспортных налогов.
• Последующий пересмотр:
  • Хранить оригиналы документов не менее 10 лет.
  • Проводить регулярные аудиты соответствия требованиям по возврату налогов.
• Техническое обеспечение:
  • Использование системы блокчейн-нотаризации
  • Интеграция с единым окном таможенных данных