Волна последствий от американского "Закона о снижении инфляции": отрасль электромобилей стоит перед перестройкой!

1.1 Политический контекст
В августе 2022 года США опубликовали «Закон о снижении инфляции» (IRA), который предусматривает федеральные налоговые льготы в размере до 7500 долларов за электромобиль, собранный в Северной Америке. Эта мера направлена на стимулирование развития американской индустрии электромобилей и снижение зависимости от иностранных критически важных минералов и компонентов. Однако закон устанавливает строгие стандарты в отношении происхождения критических минералов и компонентов для автомобильных аккумуляторов, чтобы обеспечить локализацию и безопасность цепочек поставок.

1.2 Публикация и корректировка руководства
1 декабря 2023 года Министерство финансов США, Налоговое управление и Министерство энергетики совместно опубликовали «Руководство по иностранным чувствительным организациям в соответствии с Законом о снижении инфляции» (далее именуемое «Руководство»), в котором установлены ограничительные положения в отношении использования иностранных чувствительных организаций и их продукции на американском рынке. Согласно «Руководству», начиная с 2024 года, транспортные средства, содержащие любые компоненты аккумуляторов, произведенные или собранные иностранными чувствительными организациями (например, Китаем, Россией, КНДР и Ираном), лишатся права на получение налоговых льгот. К 2025 году это положение также распространится на ключевые минералы, такие как литий, кобальт и никель, необходимые для производства аккумуляторов.

3 мая 2024 года Министерство финансов США внесло корректировки при публикации окончательных правил налоговых льгот, смягчив ограничения на налоговые льготы для электромобилей. Согласно новым правилам, американские потребители до конца 2026 года могут получить налоговый кредит в размере до 7500 долларов за автомобили, содержащие китайский графит и другие ключевые минералы. Эти изменения привнесли определенную гибкость и переходный период на рынок электромобилей, снизив давление на цепочку поставок аккумуляторов в краткосрочной перспективе.

2.1 Определение чувствительных иностранных субъектов
Согласно «Руководству», к иностранным чувствительным субъектам (Foreign Entity of Concern) относятся физические лица, принадлежащие, контролируемые, подчиненные или управляемые правительствами Китая, России, КНДР и Ирана. Конкретное определение следующее:

• Компании, зарегистрированные в Китае или в которых китайское правительство владеет 25% или более акций, будут рассматриваться как иностранные чувствительные субъекты.
• Если 25% мест в совете директоров, прав голоса или долей в капитале компании принадлежат чувствительным организациям, такая компания также будет считаться чувствительной организацией.

Такое определение исключает многие компании, тесно связанные с Китаем и другими указанными странами, из сферы действия налоговых льгот США, вынуждая их пересматривать свои цепочки поставок и партнерские отношения.

2.2 Влияние иностранных чувствительных субъектов
Это определение означает, что многие ведущие мировые производители аккумуляторов и поставщики минералов столкнутся с вызовами, особенно компании, имеющие значительный бизнес или сотрудничество в этих странах. Предприятия должны оценить все звенья своей цепочки поставок, чтобы гарантировать соответствие своей продукции новым нормативным требованиям США и продолжать пользоваться налоговыми льготами.

3.1 Требования к локализации критических минералов и компонентов
Согласно Закону о снижении инфляции, опубликованному в 2022 году, электромобили должны соответствовать следующим условиям, чтобы получить максимальную налоговую льготу в размере 7500 долларов:

• Локализация компонентов аккумуляторов: начиная с 2023 года, электромобили должны иметь более 50% компонентов и материалов аккумуляторов, произведенных или собранных в Северной Америке, чтобы получить налоговую льготу в размере 3750 долларов за автомобиль. Этот показатель достигнет 100% после 2029 года.
• Локализация критически важных минералов: начиная с 2023 года, электромобили должны иметь 40% ключевых минералов для аккумуляторов, добытых, переработанных или переработанных в Северной Америке или в странах, имеющих соглашение о свободной торговле с США (таких как Австралия, Бахрейн, Канада, Чили, Колумбия, Япония и др.), чтобы получить дополнительную налоговую льготу в размере 3750 долларов. Доля локализации сырья будет увеличиваться на 10% ежегодно, достигнув 80% к 2027 году.

Эти требования направлены на стимулирование производства и добычи ресурсов в Северной Америке, а также на повышение безопасности и независимости цепочек поставок.

3.2 Переходный период для новых правил
3 мая 2024 года Министерство финансов США объявило о новых правилах, которые позволяют автомобилям, содержащим графит и другие ключевые минералы из Китая, получать налоговые льготы до конца 2026 года. Этот переходный период предоставляет компаниям больше времени для корректировки цепочек поставок и технологической модернизации, чтобы соответствовать будущим более строгим требованиям локализации.

4.1 Постоянный мониторинг и изучение изменений в законодательстве
Предприятия, экспортирующие аккумуляторы, должны постоянно отслеживать и изучать последние изменения в зарубежных технических регламентах, проводить оценку рисков и повышать способность реагировать на технические и торговые меры других стран. Это включает в себя пристальное внимание к новейшим нормативным актам и руководствам, выпущенным Министерством финансов США, Налоговым управлением США и Министерством энергетики США, а также своевременную корректировку бизнес-стратегий в соответствии с новыми требованиями.

4.2 Усиление технических инноваций и самопроверки
Компаниям необходимо усилить технологические инновации, повысить исследовательские способности и технический уровень, чтобы обеспечить соответствие своей продукции последним нормативным требованиям. Следует проводить самопроверки и самоаудиты, чтобы гарантировать, что экспортируемые аккумуляторы соответствуют требованиям США и других рынков в отношении источников критических минералов и компонентов. Это поможет избежать финансовых потерь и снижения доли рынка из-за несоблюдения нормативов.

4.3 Участие в разработке международных правил
Предприятия должны активно участвовать в работе таможенных органов по ”техническим торговым оценкам” и ”особым торговым вопросам”, своевременно и точно отражая технические торговые барьеры, с которыми они сталкиваются. Участвуя в разработке международных правил, предприятия могут добиваться большего влияния на международной арене, обеспечивая отражение и защиту своих интересов в глобальной торговле.