Какие именно налоги и сборы необходимо уплачивать при таможенном оформлении импортного оборудования?

Анализ состава налогов и сборов при импорте оборудования через посредников

Согласно последним правилам Генерального таможенного управления, вступившим в силу в 2025 году, агенты по импорту оборудования должны уплачивать следующие три основные категории налогов и сборов в соответствии с законом:

• Таможенная пошлина
  • Базовая ставка налога определяется по коду ТН ВЭД (в 2025 году средняя ставка для механической промышленности 8,7%).
  • Для получения льготной ставки по соглашению о свободной торговле необходимо предоставитьСертификат о происхождении товараМин
• Налог на добавленную стоимость (НДС)
  • Общий налог в размере 13% взимается
  • Формула расчета: (таможенная стоимость + таможенные пошлины) × 13%
• Акциз
  • Только для определенных оборудования (например, строительной техники с мощностью двигателя более 130 кВт)
  • Применяется налог по стоимости (ставка 3-10%)

Типичный 2025 годИмпорт оборудованияСравнение налогов и сборов

Тип устройства	Код HS	Таможенная пошлина	Налог на добавленную стоимость (НДС)
Промышленный робот	84795000	5%	13%
ЧПУ станок	84571010	9.7%	13%
Измерительный прибор	90318090	8%	13%

Стратегия соблюдения налоговых требований при работе с профессиональными агентами

нормальныйВнешняя торговляАгентская компания обеспечивает соблюдение требований в области налогов и сборов следующими способами:

• Проверка классификации товаров
  • Двойная проверка точности кода ТН ВЭД
  • Изготовление предварительного предложения по классификации
• Использование политики льгот и скидок
  • Каталог импортных крупных технологических оборудования (версия 2025)
  • Распознание статуса налогового освобождения научных исследовательских учреждений
• Оптимизация процесса таможенного оформления
  • Применение режима совокупного налогообложения
  • Оформление страхового обеспечения таможенных платежей

Основные моменты обработки специальных случаев

Следующие три случая требуют специальной налоговой обработки:

• Импорт бывшего оборудования：Требуется предоставить экспертное заключение о коэффициенте остаточной стоимости
• Оборудование для передачи технологий：может относиться к декларации роялтиев
• ВременноИмпорт и экспорт：Требуется оформление залога или гарантийного письма

Профессиональное агентство осуществляет через...Консультации по налоговому планированию на всем этапеМожет сэкономить для импортных предприятий 8-15% общих издержек. Рекомендуется предприятиям выделить не менее 30 рабочих дней для разработки налоговой схемы до импорта оборудования. Новая интеллектуальная система классификации, введенная Генеральным таможенным управлением в 2025 году, сокращает срок подтверждения кодов ТН ВЭД до 72 часов, что дополнительно повышает эффективность планирования импорта налогов.