Как избежать "чёрной дыры" НДС при импорте оборудования через агента?

Эффект «треугольника» по импорту НДС посредником

После вступления в силу новейшего ревизированного "Положения о регулировании таможенной стоимости и НДС" в 2025 году, определенное электро-механическое предприятиеИмпорт оборудованияКомпания потеряла доступ к 1,3 млн юаней из-за ошибочного расчета налога на добавленную стоимость. Этот типичный случай раскрывает три ключевых элемента управления налогом на добавленную стоимость при агенторской импорте оборудования:Определение налоговой базы、Предпочтительные политикииДекларационная комплаенс。

Трехмерная модель расчета налога на добавленную стоимость

НДС на импорт оборудования посредством агента = базовая цена × 13% базовая ставка, но на практике существуют три регулирующих фактора:

• Состав налоговой базы：
  • Цена договора на оборудование (цена CIF)
  • Страховые премии за перевозку (не по условиям FOB)
  • Льготы на использование авторских прав (требуется отдельное декларирование)
• Буфер колебаний обменного курса：Курс валют, опубликованный таможней на третий среду каждого месяца
• Коэффициент пени за задержку в объявлении：При опоздании с подачей заявления начисляется пеня в размере 0,5‰ в сутки

Панорама налоговых льгот на 2025 год

Согласно Уведомлению Министерства финансов №1 за 2025 год, следующие оборудование может пользоваться льготами по налогу на добавленную стоимость:

• научно-исследовательское оборудование：Налог на добавленную стоимость на оборудование, включенное в каталог закупок национальных лабораторий, подлежит немедленному возврату после уплаты.
• Экологическое оборудование：Оборудование для борьбы с загрязнением атмосферы облагается налогом со скидкой в размере 9%.
• первые партии оборудования (первые серии оборудования)：Признанное провинциальным уровнем первоклассное (комплектное) оборудование возвращает 50% налога на добавленную стоимость

Пути оптимизации налоговой нагрузки при агентском импорте

Сравнение различий в затратах на НДС при разных формах торговли:

• Импорт в рамках обычной торговли：Полностью уплатить НДС, можно подать заявление на возврат переплаты НДС
• Транзит через зону свободного обмена：отсрочка уплаты налогов до фактического вывоза оборудования из зоны
• финасовое лизинг：Платежи по налогу на добавленную стоимость в рассрочку по аренде

Пять ключевых контрольных точек комплаенс-декларации

• Аудит условий контракта：Явное разделение технических услуг и стоимости оборудования
• Сертификат о происхождении товараМин：Для оборудования со ставкой по соглашению АСЕАН требуется предоставление сертификата FORM E
• Регистрация лицензии：Плата за использование товарного знака должна быть зарегистрирована в системе интеллектуальной собственности Генерального управления таможни.
• Декларация на возврат перечисленных авансовых платежей (налоговых кредитов)：Электронный налоговый офис сокращает сроки обработки "бесконтактных" заявлений до 5 рабочих дней
• Управление архивами：Хранить оригинальные документы не менее 5 лет

Предупреждение о рисках: Основные направления таможенного контроля в 2025 году

Согласно последней инструкции по проверке Tổngного управления таможни, следующие случаи будут отнесены к объектам особого контроля:

• Цена оборудования ниже параметра риска таможенной цены более чем на 20%
• Импорт одной партии включает более 3 видов регулирующих условий
• Частое изменение формы торговли в течение года

Практический пример: план снижения налогов для предприятия полупроводниковой промышленности

Какой-то завод по производству кремниевых пластин импортирует литографические машины через посредников, используя модель «ремонт под таможенным контролем + финансовая аренда»:

• Ввезти оборудование в комплексную зону свободного таможенного warehouses для технической настройки
• Плата за НДС в 36 равных частей в форме финансовой аренды
• 申请研发机构采购设备退税: Заявление на возврат налогов по покупке оборудования научно-исследовательскими институтами

Этот план обеспечил отсрочку уплаты НДС на 3,2 млн юаней и снижение совокупного налогового бремени на 27%.

Прогноз тенденций политики на ближайшие три года

• Полное внедрение электронных специальных счетов на добавленную стоимость
• E-commerceB2BВозврат НДСУпрощение процесса
• Аутентификация таможенного АЭО связана с кредитным рейтингом предприятия