Как избежать налоговых рисков при импорте оборудования после замены налога с оборота на НДС?

一、Основные положения реформы налога на добавленную стоимость на импортируемое оборудование

После углубленного осуществления реформы замены бизнес-налога на добавленную стоимость в 2025 году обработка НДС на импортируемое оборудование проявила три основных изменения:

• механизм полной цепочки вычета：НДС, уплаченный через таможню, может быть напрямую списан на оплату на основании «одного документа и одного счета».
• Связанное оценивание таможенной пошлины：Цена сделки должна включать такие дополнительные платежи, как роялти.
• Сокращение сроков регистрации：Срок регистрации оборудования со скидкой или освобождением от налогов сокращен до 15 рабочих дней

Второй, анализ ключевых узлов нового процесса таможенного оформления

Реформированный стандартный рабочий процесс включает пять ключевых этапов:

• Этап предварительного рассмотрения контракта
  • Проверка точности кода ТН ВЭД оборудования (допустимая погрешность <3%)
  • Подтвердить торговые условия и условия по несению ответственности за НДС
• Этап декларирования при прохождении таможенного контроля
  • Новое электронное д申报 данных для налоговой регистрации
  • Требуемая полнота элементов нормативного декларирования повышена до 98%
• Этап уплаты налогов
  • Механизм мгновенного формирования документации о уплате НДС
  • Электронный обмен разделительных документов по налоговым платежам

III. Анализ изменения структуры издержек предприятия

Согласно данным Генерального таможенного управления за первый квартал 2025 года, изменения стоимости разных типов оборудования демонстрируют значительные различия:

• Производственное оборудование：Средний уровень налогового бремени снизился на 2,8 процентных пункта.
• Измерительный прибор：Эффективность вычета входящих налоговых кредитов увеличена на 40%
• Б/у оборудование：Риск дополнительного уплаты налогов из-за ошибок в оценке остаточной стоимости увеличился на 15%

Четыре、Общие стратегии противодействия налоговым рискам

Недавние случаи таможенного контроля показывают, что предприятия часто попадают в три основные ловушки:

• Отклонение в классификации оборудования：Какое-то предприятие ошибочно отнесло промышленных роботов к категории манипуляторов, что привело к разнице в ставках налогов на 3%.
• Споры по поводу完税 цены：Споры по дополнительному уплате налогов из-за не включения стоимости технической помощи в стоимость товара
• Счет на вычет недействителен：Доля потерь, вызванных неаутентификацией в течение более 180 дней, достигает 28%

Профессиональные советы предполагают принятие трех мер по профилактике и контролю:

• Создать базу данных параметров оборудования и динамически обновлять соответствие кодов ТН ВЭД
• Внедрение сторонней услуги предварительной проверки цен
• Настроить систему управления электронными учетными записями и установить автоматическое напоминание о сроке списания налоговых вычетов

Пять、Прогноз тенденций политики на 2025 год

Согласно последнему руководству Министерства финансов, управление налогами на импортное оборудование приобретет следующие тенденции:

• Налог на добавленную стоимость таможни будет включен в систему управления полноэлектронными счетами-фактурами.
• Период обновления каталога важного технологического оборудования сокращен до полугода.
• E-commerceРегламентарный режим переходит на B2BИмпорт оборудованияпродление

Рекомендуется предприятиям уделять особое внимание тому, что будет реализовано в третьем квартале 2025 года《План иерархического управления НДС на импортируемое оборудование》，заранее подготовьтесь к следующему:

• Организовать записи о进口е оборудования за последние три года
• Усовершенствовать档案 квалификаций поставщиков
• Обновление системы финансов для интеграции с единым окном таможни