Как осуществляется возврат НДС при экспорте через агента? Какие документы необходимо подготовить? На какие новые правила 2025 года следует обратить внимание?

АгентВозврат НДСКак выглядит основной процесс?

Для возврата НДС при экспорте через агента необходимо пройти четыре ключевых этапа:

• Этап подписания договора：Четко определить права и обязанности агента и доверителя, особо оговорить субъекта налогового возмещения и условия распределения рисков.
• Этап подготовки документов：
  • Экспортное оформлениеСчет (с указанием цены FOB)
  • Специальный счет-фактура по НДС (должен быть получен в течение 60 дней после экспорта)
  • ФорексПоступление валютной выручкиДокумент (банковский)Конвертация валютыКвитанция об оплате)
• Этап проверки декларации：Агентская компания отправляет данные через электронную портовую систему, а налоговые органы проводят сверку документов.
• Этап перечисления налогового возврата: После утверждения проверки сумма возврата налога будет напрямую перечислена на указанный счет доверителя (с 2025 года будет полностью внедрена система электронного возврата средств).

Какие изменения в политике возврата экспортных налогов ожидаются в 2025 году?

Согласно последнему объявлению Государственного налогового управления, опубликованному в январе 2025 года, необходимо особое внимание обратить на следующее:

• Обязательное использование электронных счетов-фактур：Соответствующие входные счета-фактуры на экспортируемые товары должны быть полностью электронными.
• Срок проверки возврата налогов сокращен.: Срок проверки операций по возврату налогов при обычной подаче заявления сокращен до 5 рабочих дней.
• Механизм предупреждения о подозрительных документах：Добавлена система классификации уровня риска по новым входящим счетам-фактурам, возмещение НДС по счетам-фактурам с высоким уровнем риска будет временно приостановлено.

В каких случаях может произойти отказ в возврате налога?

Согласно более чем 200 обработанным нами случаям, основные риски включают:

• Конфликт сроков документов：Дата таможенного оформления раньше даты выставления входного счета-фактуры
• Аномальное направление потока товаров.：Порт таможенного оформления не совпадает с пунктом назначения, указанным в транспортных документах
• Слишком большая разница в ценах.：Разница между заявленной таможенной стоимостью и суммой поступления валюты превышает ±5%.
• Ошибка кода товара：В версии HS 2025 года добавлено 68 новых подкатегорий тарифных кодов, на которые следует обратить особое внимание.

Как выбрать надежную компанию по экспортному аутсорсингу?

Рекомендуется оценивать квалификацию агентства по следующим параметрам:

• Таможенный кредитный рейтинг：Отдавать приоритет предприятиям с сертификатом AEO высшего уровня
• Способность управления валютными операциями：Необходимо наличие квалификации для прямого подключения к системе отчетности по валютным поступлениям и платежам.
• механизм компенсации рисков: Официальная компания должна предоставлять гарантию на услуги с уровнем ошибок ниже 0,5%.
• Возможность интеграции систем：С 2025 года агентские компании обязаны поддерживать полную интеграцию с "единым окном" электронного порта.

Сколько времени занимает возврат НДС при экспорте через агента?

Стандартные временные точки процесса следующие:

• Период сбора документов：В течение 60 дней после экспорта (включая праздничные дни)
• Период проверки декларации：5-10 рабочих дней (в зависимости от загруженности налоговых органов)
• Срок поступления налогового возврата：В течение 3 рабочих дней после утверждения проверки
• Обработка особых случаев：Срок проверки с запросом может быть продлен максимум до 30 рабочих дней.