Как получить налоговый возврат при экспорте через агента? Эти 8 ключевых вопросов необходимо знать!

1. Кто является субъектом возврата налогов в режиме экспортного посредничества?

В соответствии с положениями «Методов управления налогом на добавленную стоимость и акцизным сбором на экспортные товары и услуги Государственного налогового управления»:В агентском экспортном бизнесе субъектом, имеющим право на возврат налогов, должна быть агентская компания, обладающая экспортной лицензией.。Производственные предприятия должны подписать с агентом «Соглашение об агентском экспорте», чтобы осуществить передачу прав на налоговые льготы через «таможенную декларацию с двойным заголовком» (указывающую как название производственного предприятия, так и название агентской компании).

II. На какие ключевые показатели следует обращать внимание при выборе агентской компании?

• Сертификат AEO таможни：Отдавать предпочтение предприятиям с сертификатом высшего уровня, чтобы воспользоваться преимуществами упрощенного таможенного оформления.
• Уровень управления валютными операциями：Требуется наличие категории B или выше в течение двух лет подряд.
• Профессиональные сервисные возможности：
  • Частота ошибок в декларационных документах ниже 0,5%.
  • Средний срок возврата налога не превышает 45 рабочих дней.
• Система управления и контроля рисков：Необходимо предоставить полный процесс проверки подлинности торговли

III. Агентство в 2025 годуВозврат НДСКакой самый последний процесс?

Действующая процедура возврата налогов полностью переведена в электронный формат:

1. Заключение трехстороннего соглашения (завод + агент + иностранный покупатель)
2. Агентская компания подает электронную таможенную декларацию.
3. Синхронная загрузка изображения специального счета-фактуры на добавленную стоимость.
4. Налоговая система автоматически сопоставляет таможенные декларации,Поступление валютной выручкиДанные
5. После утверждения интеллектуальной проверки налоги напрямую поступают на счет завода.

Особое внимание:С ноября 2024 года для запроса ставки возврата экспортных пошлин необходимо использовать новую версию кодов HS (версия 2025). Подача заявки по старым кодам приведет к отказу.

IV. Какие распространенные заблуждения существуют при возврате налогов при посредническом экспорте?

• Заблуждение 1: «Агентские компании могут работать с товарами с высокой ставкой возврата НДС»
  Факт:В 2025 году ставки возврата НДС на машиностроительную и электротехническую продукцию повсеместно снизятся на 2-3%, а для текстильных изделий сохранится на уровне 13% без изменений.
• Заблуждение 2: «Возврат НДС можно получить даже при экспорте через посредника».
  Предупреждение о рисках:Эта операция подозревается в незаконной выдаче счетов-фактур с НДС, и в 2025 году таможня уже усилила меры по проверке.
• Заблуждение 3: «Как только валюта поступит на счет, можно сразу подавать заявление на возврат налога».
  Новые правила требуют:Требуется вКонвертация валютыПосле завершения декларирования иностранных доходов данные будут синхронизированы с налоговой системой, и только после этого можно будет выполнить операцию.

V. Как предотвратить риски возврата НДС при посредническом экспорте?

• Проверка совпадения четырех потоков:
  • Поток грузов (документы отслеживания логистики)
  • Денежный поток (платежные документы)
  • Поток документов (специальные счета-фактуры НДС)
  • Информационный поток (соответствие декларации и договора)
• Периодическая проверка на соответствие:
  • Ежемесячно сверять детализированный реестр возврата экспортных налогов.
  • Ежеквартально проводить проверку документов на соответствие требованиям.

VI. Как особые формы торговли влияют на возврат налогов?

Согласно объявлению Генерального таможенного управления №38 от 2025 года:

• E-commerceB2B-экспорт:Разрешена подача декларации по режиму 9710, но для возврата налога необходимо предоставить данные о платформенных сделках.
• Рыночная закупочная торговля:В режиме 1039 можно воспользоваться только политикой освобождения от налога без возврата.
• Услуги по ремонту под таможенным контролем:Необходимо отдельно подать "заказ-наряд на ремонт" в качестве основания для возврата налога.

VII. Какие документы необходимо подготовить для возмещения НДС при экспорте через агента?

• Базовые документы:
  • Оригинал агентского соглашения с печатью компании.
  • Таблица соответствия проформы-инвойса и коммерческого инвойса
• Основные учетные данные:
  • Таможенная декларация с отметкой о возврате НДС (электронная версия + бумажная копия)
  • Счет-фактура НДС (специальный) для налогового вычета
  • Банковская квитанция о получении платежа (с указанием соответствующего номера таможенной декларации)

VIII. Как поступать в случае аномалий при возврате налогов?

План решения часто задаваемых вопросов на 2025 год:

• Подозрительный код 1029 (несоответствие информации в документах).
  Решение: представить «Пояснительную записку» и подтверждающие материалы в течение 20 рабочих дней.
• Разница в пересчете курса превышает 5%
  Меры реагирования: предоставление стороннего «Анализа колебаний обменного курса».
• Межгодовая подача декларации с обратной силой
  Крайний срок: до 30 апреля следующего года после даты экспорта.