Обязательно к прочтению для предприятий! Полное руководство по подаче заявки на возврат НДС при экспорте через агента: разбор пяти ключевых шагов

АгентВозврат НДСДекларация — это сложный, но жизненно важный процесс для предприятий. Понимание этапов декларации помогает предприятиям повысить эффективность возврата налогов, сократить издержки и обеспечить соблюдение требований. В данной статье подробно изложены различные этапы декларации на возврат налогов при оптовых экспортных продажах через посредника, а также ключевые моменты и особенности, которые нужно учитывать на каждом этапе.

一、Подготовка базовых материалов

1. Таможенная декларация на экспорт товаров

Это один из ключевых документов для декларации на вывозные льготы при посреднической экспортной деятельности. Таможенная декларация должна быть завершенной таможенным оформлением и иметь таможенную отметку о приеме (специальный листок для получения вывозных льгот). Таможенная декларация содержит подробную информацию о наименовании товаров, количестве, весе, дате экспорта, виде транспорта, условиях сделки и других важных данных, которые должны строго соответствовать другим соответствующим документам. Например, наименование товаров должно совпадать с наименованием на специальном счете за НДС, количество также должно быть одинаковым, иначе декларация на вывозные льготы может быть отклонена.

2. Специальный счет-фактура по налогу на добавленную стоимость

Предприятию необходимо получать законные и действительные специальные счета-фактуры на НДС. Информация на счете-фактуре, такая как наименование покупателя, идентификационный номер налогоплательщика и т.д., должна быть точной и безошибочной, а также наименование, спецификация, модель, количество, единичная цена товаров и другие данные должны соответствовать декларации на товары. В то же время счет-фактура должна быть прошена сертификацию в установленный срок, что является важным основанием для налоговых органов при проверке суммы входящих налоговых кредитов предприятия.

3. Экспортный счет-фактура на продажу

Самостоятельно выписываемый экспортным предприятием счет-фактура на экспортные продажи также является важной частью документов для декларации. Содержание счета-фактуры должно включать наименование, спецификацию и модель, количество, единичную цену, сумму экспортных товаров и т.д., причем сумма должна соответствовать стоимости FOB (порт поставки) в таможенной декларации. Если способ сделки не является ценой FOB, необходимо выполнить пересчет в соответствии с установленными правилами.

4. Свидетельство об аннулировании иностранной валюты (в некоторых регионах отменено, но все равно нужно следить за соответствующими правилами регулирования иностранной валюты)

В регионах, где реформа регулирования иностранной валюты еще не полностью реализована, счет на списание иностранной валюты остается необходимым документом для подачи заявления на возврат налогов. Предприятия должны гарантировать, что иностранная валюта своевременно списана в соответствии с установленными правилами, и информация в счете на списание соответствует данным в таможенной декларации, экспортном продажном счете и других документах.

二、委托代理机构 Второе: доверительное агентство

1. Выбрать подходящую агентуру

Предприятиям следует осторожно выбирать агентства для оформления экспортных налоговых возвратов. Необходимо оценивать такие аспекты агентства, как квалификация, репутация, профессиональные возможности и опыт обслуживания. Оценку можно проводить путем ознакомления с лицензией на предпринимательскую деятельность агентства, репутацией в отрасли, успешными кейсами и т.д. Например, выбирать агентства с многолетнимВнешняя торговляАгентства с опытом обслуживания и хорошей репутацией в области экспортного возврата налогов могут значительно повысить成功率 подачи заявок на возврат налогов.

2. Заключение договора об агентстве и доверительном управлении

Предприятие заключает с агентством подробное соглашение о доверительном представительстве. В соглашении должны четко определяться права и обязанности обеих сторон, включая область агентских услуг (такие конкретные этапы, как таможенное оформление, подача декларации на возврат налогов и т.д.), плату за услуги, условие конфиденциальности, разделение ответственности и т.д. Например, необходимо четко установить, что в случае возникновения проблем с подачей декларации на возврат налогов в результате ошибок агентства, агентство несет ответственность за возмещение убытков.

III. Предварительное декларирование

1. Ввод и передача данных

Агентство заносит базовую информацию, предоставленную предприятием, в систему декларации на вычет налогов на экспорт. В процессе занесения необходимо обеспечить точность данных, так как критически важные данные, такие как номер таможенной декларации, номер счета-фактуры, сумма и т.д., не должны содержать ошибок. После завершения занесения данные передаются через систему декларации налоговому органу для предварительной декларации.

2. Обратная связь по проверке предварительного заявления

После получения предварительных данных о декларации налоговые органы проводят предварительную проверку информации по таможенной декларации, инвойсам и другим документам. Если обнаруживаются сомнительные моменты, например, несоответствие информации в таможенной декларации и инвойсе, аномалии в информации об аутентификации инвойса и т.д., они отправляют информацию о результатах проверки агентскому учреждению. Агентское учреждение должно своевременно ознакомиться с информацией обратной связи и обработать вопросы в зависимости от их характера. Например, если допущена ошибка при вводе данных в таможенную декларацию, ее нужно своевременно исправить и повторно подать предварительную декларацию.

Четвертое, официальное заявление

1. Составление и упорядочение документов для подачи заявления

После одобрения предварительного декларационного аудита агентство должно подготовить документы для официальной декларации в соответствии с требованиями налоговых органов. Документы должны быть полными, аккуратно скрепленными и расположены в установленном порядке. Обычно они включают копии или оригиналы документации, такие как таможенная декларация, специальный счет-фактура на НДС, экспортный счет-фактура, договор комиссии и другие связанные документы (в зависимости от требований местных налоговых органов).

2. Формальная подача декларации

Агентство подаёт подготовленные документы для заявления в налоговый орган и проводит официальную процедуру подачи заявления в системе декларирования экспортных налоговых возвратов. Система декларирования генерирует данные заявления, и агентство должно обеспечить соответствие данных заявления бумажным документам, поданным в налоговый орган. После получения официального заявления налоговый орган проводит всестороннюю и тщательную проверку документов для заявления.

ПЯТЬ. ПРОВЕРКА ЗАЯВОК НА ВОЗВРАТ НДС И ВОЗВРАТ НАЛОГОВЫХ СРЕДСТВ

1. Проверка налоговыми органами

Налоговые органы осуществляют строгую проверку декларационных данных, включая проверку подлинности таможенных деклараций, законности счетов-фактур, факта экспорта товаров и т.д. В процессе проверки могут требоваться у предприятий или агентств предоставление дополнительных материалов или проведение натурных проверок. Например, если налоговые органы имеют сомнения относительно подлинности экспортируемых товаров, они могут потребовать предоставить транспортные документы на товары, записи о приеме и выдаче товаров на складе и т.д.

2. Возврат налоговых платежей

Если налоговая служба одобрит проверку, возврат налоговых сумм будет выплачен предприятию в соответствии с установленной процедурой. Как правило, возвращаемые суммы зачисляются на банковский счет предприятия. Предприятие и агентство должны своевременно отслеживать ход возврата налогов, чтобы гарантировать своевременное зачисление возвращаемых сумм на счет.

Вывод

Шаги декларации на возврат налогов при агентском экспорте сложны и требуют строгого соблюдения соответствующих правил. Предприятия,委托专业的代理机构, тщательно готовят документы в соответствии с требованиями каждого шага и точно выполняют процедуру декларации, могут повысить вероятность успеха декларации на возврат налогов, своевременно получить возвращенные суммы налогов, тем самым укрепить конкурентоспособность предприятия на международном рынке и улучшить его финансовое положение. С постоянными регулировками внешнеторговой политики предприятия и агентские организации должны также постоянно отслеживать изменения политики и непрерывно совершенствовать процесс декларации.