Можно ли получить налоговый возврат при посредническом экспорте? Подробный разговор о новейшей политике возврата налогов в 2025 году.

I. Можно ли подать заявку на возврат налога при экспорте через агента?

СогласноНовейшее объявление Государственного налогового управления на 2025 год.，при агентском режиме экспортаФактический поставщик (доверитель)Имеет право на возврат налога. Компания-агент, выступая в качестве доверенной стороны, должна предоставить налоговым органам «Свидетельство о товарах, экспортированных по доверенности», а также содействовать доверителю в завершении проверки валютных операций, специальных счетов-фактур на добавленную стоимость и других необходимых документов для возврата налога. Стоит отметить, что сама компания-агентНе допускается заявлять о возврате налогов., но обязаны выполнять предусмотренные законом обязанности, такие как регистрация таможенной декларации и документооборот.

II. Какие условия влияют на агентаВозврат НДСУспешность?

Внедряется в 2025 году.Приказ Главного таможенного управления № 38Четко указано, что для возврата налогов при посредническом экспорте необходимо одновременное выполнение следующих условий:

• Полная цепочка документов
  • Доверенность на представительство (с указанием ответственного субъекта по налоговым вычетам)
  • Специальный счет-фактура на добавленную стоимость (наименование товара и количество полностью соответствуют таможенной декларации).
  • Поступление валютной выручкиДокумент (запись о проверке и списании валютного контроля)
• Проверка квалификации
  • Заказчик должен обладать правом на производство/экспорт товаров.
  • Агент должен иметь действительныйИмпорт и экспортСвидетельство о праве

III. Сравнение различий в возврате налогов при самостоятельном экспорте и экспорте через агента

Сравнивая новейшую политику на 2025 год, разница в возврате налогов между двумя моделями в основном проявляется в следующем:

• Субъект возврата налогов：При самостоятельном экспорте возврат налога осуществляется непосредственно экспортером, а при экспорте через посредника возврат налога производится доверителем.
• Принятие риска：В режиме агентства валютные риски несет доверитель.
• Срок действия документа：Агентский экспорт должен завершить передачу документов в течение 60 дней после вывоза товаров.

IV. Разбор типичных случаев возврата экспортных пошлин агентами в 2025 году

Пример 1:Одна швейная фабрика поручила экспедитору А экспортировать товары стоимостью $500 тыс. Из-за задержки экспедитора на 30 дней в предоставлении копии таможенной декларации, доверитель пропустил 90-дневный срок подачи заявки на возврат налога, что привело к прямым убыткам в размере 320 тыс. юаней невозмещённого налога.

Пример 2:Компания B Technology успешно получила налоговую скидку в размере 13% на экспорт интегральных схем через официальные каналы дистрибуции, так как заранее выполнила следующие действия:

• В агентском соглашении четко прописано положение о соответствии наименования товара в таможенной декларации и в счете-фактуре.
• Требуется, чтобы агентская сторона еженедельно синхронизировала ход проверки валютных операций.
• Создание системы электронного отслеживания документов

V. Три ключевых рекомендации по выбору услуг экспортного посредничества

• Проверка квалификации：Проверить таможенный кредитный рейтинг агентской компании (рекомендуется выбирать предприятия с сертификатом AEO)
• Условия контракта：Необходимо письменно согласовать срок передачи документов и ответственность за нарушение обязательств.
• Управление процессами：Рекомендуется ежемесячно сверять таможенные декларации, поступления валютной выручки и информацию по счетам-фактурам.

Следует особо отметить, что вновь вводимые в 2025 годуИнтеллектуальная система таможенного декларированияТребуется, чтобы все агентские экспортные документы в обязательном порядке проходили электронную регистрацию через Единое окно международной торговли, бумажные документы используются только в качестве дополнительных материалов. Рекомендуется, чтобы доверитель потребовал от агентской компании предоставить право на запрос электронных документов в режиме реального времени, чтобы обеспечить прозрачность и своевременность процесса возврата налогов.