Всесторонний анализ "Правил управления налогообложением импортных и экспортных товаров": от подачи заявки на возврат налогов до соблюдения нормативных требований

В качествеВнешняя торговляЛюди, как правило, ежедневно сталкиваются с таможенными политиками. Особенно когда речь идет оВозврат налога, многие работники всегда испытывают и ожидание, и нервозность. С 1 декабря 2024 года официально вступает в силу 《Таможенный союз Китайской Народной РеспубликиИмпорт и экспорт《货物征税管理办法》（далее именуемый «Правила»） предоставляет налогоплательщикам более четкие указания по возврату налогов.

一、可以申请退税的情形：退税范围扩大 I. Случаи, при которых можно подать заявление на возврат налогов: расширение области применения возврата налогов

Согласно пунктам 58 и 59 «Правила» случаи, когда налогоплательщик может подать заявление на возврат налогов, были дополнительно уточнены, а срок подачи заявления продлен доТри года или один год，конкретные обстоятельства следующие:

1. Ситуации, при которых можно подать заявление на возврат налогов в течение трех лет

• Возврат налогов на недопоставленные товары：При возврате товара или компенсации стоимости товара из-за недосдачи, уплаченный налог на уже оплаченный товар может быть возвращен по заявлению.
• Возврат налогов на поврежденные товары или товары с проблемами качества：Случаи компенсации, когда товар не может быть доставлен по причинам проблем с качеством или спецификациями.
• Приказать вернуть или уничтожить под наблюдением：Специальные случаи, когда таможня определяет, что товары должны быть возвращены или уничтожены.

2. Ситуации, при которых можно подать заявление на возврат налогов в течение года

• Возврат в исходном состоянии за границу/в страну по причине несоответствия качества, спецификаций или форс-мажора: включая непосредственную переотправку непотребленных импортируемых товаров и расторжение растаможки экспортируемых товаров.
• Экспортные товары не отгружены：Налог на экспорт уплачен, но товар по каким-либо причинам не был вывезен за границу.

Достоинства：Новое правило не только продлевает срок возврата налогов дов течение трех лет，还明确了因不可抗力退货的适用范围。这无疑给企业提供了更大的操作空间。 , а также четко определил область применения возврата товаров по непреодолимым обстоятельствам. Это, безусловно, предоставляет предприятиям больше возможностей для действий.

二、退税业务办理流程：流程清晰，期限明确 II. Процесс оформления возврата налогов: процесс ясен, сроки четко определены

Хотя содержание политики весьма обширно, но оперативные шаги являются главным моментом, который интересует каждого налогоплательщика. Ниже приведено сокращенное объяснение основных процедур возврата налогов:

1. Таможня обнаружила переплату налогов

При активном выявлении проблем таможней, налогоплательщик будет своевременно уведомлен о необходимости представить документ о подтверждении суммы налоговых обязательств, и налогоплательщик долженВ течение трех месяцевОформить процедуру возврата налогов.

2. Заявление на возврат налоговых платежей со стороны налогоплательщика

• При наличии полного набора документов：Таможня начинает проверку с дня принятия заявления.
• При неполноте материалов：Таможня должна вв течение пяти рабочих днейУведомление о необходимости исправления содержания.

Совет:：При подаче заявления на частичное возвращение налогов могут потребоваться дополнительные документы с результатами проверки, например, в случае проблем с качеством, спецификациями или повреждением товаров.

3. Проверка и принятие решения

Таможня должна после принятия заявленияв течение тридцати днейПроверить и уведомить плательщика о результате:

• Согласиться на возврат налогов：Выдать подтверждение о сумме налоговых обязательств.
• Нерасчёт налоговых выплат：Приведите причины.

4. Возврат налоговых платежей и расчет процентов

При возврате налоговых платежей проценты, возникшие в результате переплаты налогов, также будут возвращены вместе, и они рассчитываются по ставке текущего банковского вклада Народного банка Китая за соответствующий период.

III. Особые примечания: границы политики должны быть ясными

При проведении операции по возврату налоговых платежей необходимо особое внимание уделить следующим деталям, чтобы избежать ненужных споров:

1. 放弃退税需书面声明: Для отказа от возврата налогов требуется письменное заявление：Если предприятие решает отказаться от возврата налогов или процентов, оно должно официально уведомить таможню в письменной форме.
2. Определенные налоговые платежи не подлежат возврату.：Если налоги или просроченные платежи уже вычтены и уплачены, они не подлежат возврату, за исключением специально предусмотренных случаев.
3. Налоговый возврат касается управления государственным казначейством：Требуется соблюдать требования законодательства и регулирующих актов, касающихся государственного казначейства.

Доброе напоминание: В политике прямо упоминается, что в случаях, предусмотренных иными государственными правилами, возврат налогов может не осуществляться, поэтому предприятия должны постоянно отслеживать другие соответствующие правовые документы, чтобы гарантировать, что они не выходят за рамки установленного.

IV. Как избежать рисков по возврату налогов: Рекомендации по соблюдению требований законодательства для предприятий

Чтобы успешно воспользоваться политикой возврата налогов, предприятия должны придерживаться следующих моментов в повседневной деятельности:

1. Усовершенствование управления документами：При подаче заявления на возврат налогов важны полные и соответствующие требованиям документы, включая сертификат о проверке товара, соглашение о возврате товара и т.д.
2. Регулярная проверка налоговых платежей：Избегайте проблем с ошибочным или пропущенным платежом, а при обнаружении проблем своевременно подавайте заявление на возврат налогов.
3. Использовать политическое окно возможностей：Изучите временные рамки для подачи различных заявлений на возврат налогов, чтобы избежать упуска шансов из-за ограничений по времени.
4. Усилить коммуникацию с таможней：Особенно при возврате налогов по вопросам качества своевременно предоставлять авторитетные документы для повышения вероятности успеха возврата налогов.

V. Заключение: Пересечение налогового моря на корабле соблюдения норм

После детального разъяснения «Правила» мы можем увидеть, что новая политика не только предоставляет предприятиям более гибкое время для возврата налогов и четкие руководства по операции, но и предъявляет более высокие требования к соблюдению норм в процессе подачи заявок. Освоение этих деталей поможет предприятиям разрешать налоговые риски и повышать эффективность бизнеса в сложной внешнеторговой среде.

Надеюсь, что эта статья станет для вас "компасом" в области соблюдения налоговых требований в внешней торговле, помогая вам уверенно двигаться по пути международных сделок. В будущем пусть каждая экспортно-импортная операция пройдет так гладко, как плавание по морю в тихую погоду, и ваше дело будет непрерывно открывать новые горизонты на международном рынке!